ما هي ضريبة الدخل؟ ضرائب الدخل الرئيسية


ضريبة الدخل

في جميع دول العالم ، يُطلب من الأشخاص الذين يتقاضون رواتب رسمية وقانونية مقابل أداء وظائفهم دفع جزء من دخلهم كضريبة للحكومة. من الطبيعي أن يسأل الكثيرون هذه الأسئلة ، ما هي ضريبة الدخل؟ أو كيف يتم حساب الدخل الخاضع للضريبة؟


تختلف النسبة المئوية لضريبة دخل الشركات من بلد إلى آخر ، اعتمادًا على مقدار الخدمة التي تقدمها الحكومة للمستفيدين منها. على أي حال ، نحن ملزمون بدفعها في بلدنا وفقًا لقانون ضريبة الدخل .


تقدم هذه المقالة تعريفًا بضريبة الدخل ، وأنواعها ، ومراحلها ، وكيفية حساب ضريبة الدخل على الأعمال التجارية ، والإجابة على سؤال ما هي ضريبة الدخل العقاري و…. سندفع.



ما هي ضريبة الدخل؟


تجمع الحكومة مبلغًا معينًا من الضرائب بناءً على مقدار الدخل الذي تكسبه من أداء وظيفتك. يتم ذلك في مجال قواعد المراجعة ، والتي تسمى ضريبة الدخل ، والتي تقع على عاتق المدقق .


تنظر الحكومات دائمًا إلى الضرائب على أنها مصدر إنفاقها الخاص ، ومن الطبيعي أنه في بعض الفترات ، نتيجة للسياسات الاقتصادية الانكماشية ، يرتفع المعدل. لكن الشيء المهم الذي يجب ذكره في البداية هو تصاعد معدل ضريبة الدخل على الشركات ، الأمر الذي سيؤدي إلى العدالة الاقتصادية والاجتماعية.


في ضوء ما سبق ، يجب أن نستنتج ما يلي:


إن احترام هذا المبدأ من القانون من قبل جميع المواطنين هو علامة على التطور الثقافي والاجتماعي وسيؤدي في نهاية المطاف إلى التنمية الاقتصادية والازدهار.


أنواع ضرائب الدخل


هناك أنواع مختلفة من ضريبة الدخل نحتاج إلى معرفتها عن كل منها. لكل نوع من أنواع ضريبة الدخل معدلات مختلفة وكيفية حساب الضريبة الخاصة بهم ، وهذا العام يزيد من أهمية التعرف عليها.


تختلف كيفية حساب ضريبة الدخل حسب النوع.

بشكل عام ، تشمل ضريبة الدخل ما يلي:


  • ضريبة الدخل على الوظائف
  • ضريبة دخل إيجار العقارات
  • ضريبة الدخل على الممتلكات
  • ضريبة دخل المحامين
  • ضريبة الدخل على الراتب
  • ضريبة دخل الأشخاص الطبيعيين
  • ضريبة الدخل للكيانات القانونية

ضريبة الدخل على الوظائف


في ضريبة دخل الأعمال ، يتعين على كل من يكسب المال من خلال العمل الحر أو الشراكات المدنية دفعها.


من بين الوظائف التي تخضع لضريبة الدخل:


  1. التجار والنقابات والحرفيون
  2. أصحاب الحرف
  3. أصحاب المصانع
  4. أصحاب ورش الإنتاج
  5. الأشخاص الحقيقيون يكسبون المال من خلال العمل الحر
  6. الوظائف التي لا تتناسب مع الفئات الأخرى التي سنقدمها أدناه.

أولئك الذين يكسبون المال من خلال العمل الحر أو الشراكات المدنية مطالبون بدفع ضريبة دخل الأعمال.

إذا أردنا تصنيف هذه الوظائف بشكل أكثر دقة ، يجب أن نشير إلى المادة 95 من قانون الضرائب المباشرة ، التي تقسمها إلى ثلاث فئات:


  • المادة 95 من قانون الضرائب المباشرة

المهن التي تسجل أنشطتها في مكتب الصحيفة والمكتب العام ، والمهن مثل: المستوردين والمصدرين وأصحاب المصانع وورش الإنتاج المرخصة من قبل الوزارة ذات الصلة ، وعمال المناجم ، وأصحاب المؤسسات مثل: المحاسبة ، والحاسوب ، والتعليم ، والصحة ، والفنادق. تندرج البنوك ، والنقل ، والتسويق والإعلان ، و ... ضمن هذه الفئة.


يجب على موظفي هذه الفئة تقديم بياناتهم المالية مع إقرار ضريبة الدخل بعد نهاية هذا العام وآخرها بحلول شهر يوليو من العام التالي.


أنواع ضرائب دخل الأعمال موصوفة.

  • الوظائف التي تسجل أنشطتها في مكتب الإيرادات والمصروفات. وظائف مثل:

أصحاب خدمات الطباعة والطباعة ، اتصالات الكمبيوتر ، السماسرة والوسطاء ، أصحاب الأماكن الثقافية والفنية ، الفنادق الصغيرة والفنادق الصغيرة ، الوظائف المتعلقة بالأفلام والسينما ، قاعات الاستقبال ، مستأجرو الأطباق ، أصحاب محلات تصليح السيارات ، الورش الصناعية ، الوظائف ذات الصلة بالبناء ، المحامون والمستشارون القانونيون والمترجمون القانونيون والباحثون والباحثون المستقلون والأطباء والأطباء البيطريون وأطباء الأسنان الذين لديهم مكاتب وأصحاب المعامل وأصحاب مراكز التجميل وأصحاب الموثقين ووكالات السيارات والعقارات وبناة وبائعي الذهب والمجوهرات والأجهزة يقع البائعون في هذه الفئة.


بحلول شهر يوليو من العام المقبل ، يجب على أصحاب الأعمال المذكورة تقديم جميع مشترياتهم ومبيعاتهم ورواتبهم التي سجلوها في دفاتر الدخل والمصروفات ، إلى جانب إقرار ضريبة الدخل إلى مصلحة الضرائب.


  • وظائف ليست مثل الحالتين السابقتين وتحتفظ فقط بملخص لدخلها ونفقاتها من إدارة الضرائب ، كل الأشخاص الذين يعملون في نقابات مختلفة ويعتبرون مسوقين وليسوا في المجموعتين السابقتين ، في نفس الفئات تقع .

على سبيل المثال: صانعو الأحذية ، والحلوانيون ، والبازارات ، والجزارون ، ومحلات البقالة ، والتصوير الفوتوغرافي ، ومحلات الأحذية ، والحلويات ، ومصففي الشعر ، و ... هم جزء من الفئة الثالثة ويلزمون تلخيص دخلهم ونفقاتهم مع إقرار ضريبة الدخل للمجموعة الثالثة من الشركات . لتقديمها إلى مصلحة الضرائب ، يجب على أولئك المطلوب منهم الاحتفاظ بملخص لدخلهم ونفقاتهم الانتباه إلى هذه النقاط العملية الثلاث:


في نهاية كل شهر ، أدخل إجمالي مبيعات البضائع أو إجمالي الإيرادات من توفير خدماتها.


أدخل مبلغ الشراء الإجمالي في العمود الذي يحمل نفس الاسم لكل شهر.


اكتب المصاريف المتعلقة بالعمل لكل شهر في عمود المصاريف.


ضريبة دخل إيجار العقارات


على الرغم من وجود فئة عامة مثل ضريبة العقارات ، إلا أنه يمكن تقسيمها إلى 3 فئات فرعية:


  1. ضريبة إيجار العقارات
  2. ضريبة نقل الملكية
  3. ضريبة العقارات الفارغة

هناك ثلاثة أنواع من ضريبة دخل إيجار العقارات.

فيما يتعلق بموضوع ضريبة دخل إيجار العقارات ، تنص المادة 53 من قانون الضرائب المباشرة على ما يلي:


  "يشمل الدخل الخاضع للضريبة للشخص الذي يستأجر عقارًا إجمالي الممتلكات المؤجرة (نقدًا أو غير نقدي) بعد خصم 25٪ منه. "هذا خصم بنسبة 25 في المائة للتكاليف والإهلاك والمطلوبات التي يدين بها للطرف الآخر."


كيفية حساب الدخل الخاضع للضريبة على الممتلكات


إذا لم يدفع المستأجر لأي سبب مبلغًا معينًا للمالك ولم يكن من الممكن تحديد المبلغ الذي كسبه المالك من هذه المعاملة ، فيمكن تحديد ذلك بناءً على معدل إيجار العقارات المماثلة.


لاحظ أن عمل محاكاة معدل إيجار العقارات يتم بواسطة مكتب الضرائب وسيتم النظر في القيمة الحالية للممتلكات.


كيفية حساب ضريبة إيجار الممتلكات


لحساب هذا ، يجب على المرء أن يتصرف وفقًا للمعدلات المنصوص عليها في المادة 131 (ضريبة الدخل العقاري) والمادة 105 (ضريبة الدخل القانونية) في قانون الضرائب المباشرة.


بعد الحساب ، يجب عليك تقديمه مع إقرار ضريبة دخل إيجار العقارات.


  الإعفاءات من ضريبة الأملاك


إذا لم يكسب مالك المبنى أي دخل من خلال تأجيره لأفراد الأسرة (الأب ، الأم ، الأطفال ، إلخ) ، فإنه غير ملزم بدفع الضرائب.


إذا قام المالك بتأجير منزله لشخص آخر وقام بتأجيره لممتلكات شخص آخر ، فيمكنه أو عليها خصم الإيجار الذي يدفعه من ممتلكاته المستأجرة عند حساب الضرائب.


ملاحظة مهمة

إذا تبين أن شخصًا ما قد قام بتحريف الإقرار الضريبي للممتلكات الخاصة به ، فيجب عليه أو عليها دفع غرامة مساوية للضريبة التي يجب أن يكون قد دفعها.


بالإضافة إلى ذلك ، فإن جميع العقارات الموجودة في مدينة ، والتي تحتوي على بنية تحتية تقل عن 150 مترًا ، وجميع العقارات الموجودة في المدن والتي تحتوي على بنية تحتية أقل من 200 متر ، هي من بين العناصر المعفاة من الضرائب في تأجير العقارات.


ما هي ضريبة الدخل العقاري؟


ما هو الرد على ضريبة الدخل على الممتلكات؟ يمكن القول أن الأشخاص الطبيعيين أو الاعتباريين الذين حصلوا على دخل من خلال تحويل حقوقهم إلى ممتلكاتهم يخضعون لضريبة دخل الممتلكات.


إذا لم يتم استخدام مبلغ معين لمعاملة الملكية ، يمكن لمكتب الضرائب استخدام قيمة نفس الممتلكات التي تم تداولها.


كيف يتم حساب قيمة الصفقة للعقار؟


وردا على هذا السؤال لا بد من القول ان هناك لجنة تسمى لجنة التقويم العقاري بحضور 7 اشخاص باسم مؤسسات مثل:  مصلحة الضرائب، وزارة الاسكان ، هيئة تسجيل الوثائق ، هيئة التسجيل العقاري ، تقدر قيمتها.


  الإعفاء من ضريبة الدخل العقاري


  1. إذا تم إجراء الصفقة وفقًا لقوانين الإصلاح الزراعي أو إذا تم توفير الملكية لأعضائها من قبل التعاونيات السكنية.
  2. لن يتم فرض ضريبة على الإنهاء الدائم للمعاملات العقارية كمعاملة جديدة إلا بعد 6 أشهر من المعاملة ، وفقًا لقرار السلطات القضائية.
  3. نقل الملكية إلى الحكومة من أجل تنفيذ مشاريع التجديد أو التحسين أو إعادة الإعمار للأحياء القديمة والمباني المتهدمة معفى من الضرائب.
  4. إذا تم تسجيل العقار كنصب تذكاري وطني وأراد المالك بيعه إلى منظمة التراث الثقافي ، فسيستفيد من إعفاء ضريبي بنسبة 50٪ مقابل نقل الملكية.

ضريبة دخل المحامين


تشمل ضريبة دخل المحامين أو ضريبة أتعاب المحاماة 5٪ من مبلغ أتعاب المحامي المنصوص عليه في التوكيل.


يشمل معدل ضريبة الدخل المحامي هذا المحامين الذين لديهم دوافع مالية أو يستخدمون أيضًا في القضايا الجنائية. ومع ذلك ، في القضايا التي تنطوي على دعاوى ونزاعات في جهات متخصصة غير قضائية ، لم يتم تحديد معدل محدد.


النزاعات الضريبية ورسوم تطوير الطرق البلدية هي أيضًا جزء من الحالة الأخيرة.


يدرس المحامي مقدار ضريبة الدخل للمحامين عن نفسه.

ضريبة الدخل على الراتب


يجب إدخال المعلومات الخاصة بهذا النوع من الضرائب من خلال نظام معلومات ضريبة الرواتب.


عندما يضع شخص قوته العاملة في خدمة شخص طبيعي أو اعتباري آخر ويكسب المال بهذه الطريقة ، فإنه يخضع لضريبة الرواتب. كما ورد في المادة 83 من قانون الضرائب المباشرة ، تشمل ضريبة الدخل على الرواتب ما يلي:


  1. المزايا غير النقدية الجارية الأخرى مثل البقالة والمكافآت.
  2. الراتب والمزايا المتعلقة بالوظائف غير الاستقطاعات وبعد الإعفاء من الإعفاءات القانونية.
  3. المزايا غير النقدية لاستخدام السكن المقدم من صاحب العمل.
  4. فوائد استخدام السيارة التي يحددها صاحب العمل.

كيفية حساب الدخل الخاضع للضريبة


للقيام بذلك ، يجب معادلة الدخل غير النقدي بقيمته النقدية وإضافته إلى الدخل النقدي. يسمى المعادل النقدي للدخل غير النقدي بالتقويم. معظم المنظمات مثل شركات البرمجيات و…. يستخدمون برنامج كشوف المرتبات لحساب ضرائب الرواتب .


في هذا القسم ، نصف الأساس في تقويم الدخل غير النقدي. ابقى معنا.


أساس تقويم الدخل غير النقدي وفقًا للمادة 83 من قانون الضرائب المباشرة هو كما يلي:


  • السكن بالأثاث: 25٪ فوائد نقدية
  • سكن بدون أثاث: 20٪ مزايا نقدية
  • سيارة مخصصة بسائق: مزايا نقدية 10٪
  • سيارة حصرية ذاتية القيادة: مزايا نقدية بنسبة 5٪

ملاحظة: المزايا غير النقدية يتم تقويمها أيضًا بالتكلفة.


أحدث أقدم